1. Wat is BTW verleggen?
Bij een normale factuur rekent de leverancier BTW aan de klant en draagt de leverancier die BTW af. Bij BTW verlegd gebeurt dat anders: de leverancier brengt geen BTW in rekening en de afnemer geeft de BTW zelf aan. De BTW wordt dus niet kwijtgescholden; de verantwoordelijkheid wordt verlegd.
Voor ondernemers is dit vooral belangrijk omdat de factuur en aangifte moeten kloppen. Een verkeerd toegepaste verleggingsregeling kan leiden tot correcties, vragen van de Belastingdienst of een factuur die de klant niet accepteert.
| Situatie | Wie rekent BTW? | Wat staat op de factuur? | Wie verwerkt de BTW? |
|---|---|---|---|
| Normale binnenlandse factuur | Leverancier | Bedrag exclusief BTW, BTW-bedrag en totaal | Leverancier draagt af |
| BTW verlegd | Klant | Geen BTW-bedrag, wel "BTW verlegd" | Klant geeft aan en trekt eventueel af |
2. Wanneer moet u BTW verleggen?
BTW verleggen is geen vrije keuze om een factuur lager te laten lijken. De regeling geldt alleen in situaties die wettelijk zijn aangewezen. Volgens de Belastingdienst over de verleggingsregeling moet de afnemer de BTW aangeven wanneer de regeling van toepassing is.
Binnen Nederland
De verleggingsregeling komt voor in specifieke branches en situaties, bijvoorbeeld bij bepaalde onderaanneming, afval en oude materialen, mobiele telefoons, chips en andere aangewezen goederen of diensten.
Controleer per branche of product of de regeling verplicht is.
EU en buitenland
Bij zakelijke diensten aan een ondernemer in een ander EU-land wordt BTW vaak verlegd naar de afnemer. Ook bij intracommunautaire leveringen spelen BTW-ID, bewijs van vervoer en juiste factuurvermelding een belangrijke rol.
Controleer altijd het BTW-nummer van de klant en bewaar bewijsstukken.
Belangrijk onderscheid
BTW verlegd is niet hetzelfde als 0% BTW of een vrijstelling. Bij verlegde BTW is er meestal wel BTW verschuldigd, maar de klant geeft die aan. Voor gewone tariefkeuzes gebruikt u de BTW tarieven Nederland gids.
3. Wat zet u op een factuur met BTW verlegd?
Een factuur met verlegde BTW moet duidelijk maken waarom er geen BTW-bedrag op staat. Gebruik minimaal de normale factuurgegevens, het bedrag exclusief BTW, de vermelding BTW verlegd en waar relevant het BTW-identificatienummer van de klant.
Voorbeeld factuurtekst
Regel op de factuur:
BTW verlegd naar afnemer. BTW-identificatienummer klant: NL123456789B01.
Bij internationale situaties kan ook een Engelse tekst nuttig zijn, bijvoorbeeld "VAT reverse charged". Gebruik die tekst alleen als de factuurcontext daar om vraagt.
| Controlepunt | Waarom belangrijk? |
|---|---|
| Geen BTW-bedrag rekenen | Anders is de factuur niet consistent met verlegging. |
| "BTW verlegd" vermelden | De klant ziet direct wie de BTW moet aangeven. |
| BTW-ID klant controleren | Vooral belangrijk bij zakelijke EU-transacties. |
| Bewijs bewaren | Nodig bij controle of discussie over de toepassing. |
4. Voorbeelden van BTW verlegd
De volgende voorbeelden laten zien hoe de regeling in de praktijk werkt. De bedragen zijn eenvoudig gehouden, zodat u snel ziet wat er op de factuur en in de administratie gebeurt.
Voorbeeld 1: binnenlandse dienst
Een leverancier factureert een aangewezen dienst van €1.000 exclusief BTW aan een zakelijke klant. De verleggingsregeling is van toepassing.
- Factuurbedrag: €1.000
- BTW op factuur: €0
- Vermelding: BTW verlegd
- Klant geeft de BTW aan in de aangifte
Voorbeeld 2: zakelijke EU-dienst
Een Nederlandse ondernemer levert een adviesdienst aan een ondernemer in Duitsland. De dienst valt onder de hoofdregel voor B2B-diensten.
- Factuur zonder Nederlandse BTW
- BTW-ID van de Duitse klant op de factuur
- Tekst: BTW verlegd / VAT reverse charged
- De Duitse klant verwerkt de BTW lokaal
Wilt u bedragen controleren voordat u factureert? Bereken het normale BTW-bedrag met onze 21% BTW calculator of gebruik omgekeerd BTW berekenen wanneer u alleen het totaalbedrag kent.
5. Hoe verwerkt u verlegde BTW in de aangifte?
De leverancier en de afnemer verwerken verlegde BTW verschillend. De leverancier rapporteert de omzet in de juiste rubriek zonder BTW af te dragen. De afnemer berekent de BTW zelf en mag die, als aan de voorwaarden voor aftrek is voldaan, vaak in dezelfde aangifte als voorbelasting aftrekken.
Praktische verwerking
- Controleer of de verleggingsregeling echt geldt.
- Maak of controleer de factuur zonder BTW-bedrag.
- Bereken welk BTW-bedrag normaal verschuldigd zou zijn.
- Verwerk de omzet of aankoop in de juiste rubriek van de BTW-aangifte.
- Bewaar contract, factuur, BTW-ID-controle en bewijsstukken bij uw administratie.
Voor algemene aangiftevragen, deadlines en voorbeelden is een aparte BTW-aangifte gids vaak de beste vervolgstap. Deze pagina focust bewust op de verleggingsregeling, zodat de zoekintentie niet overlapt met onze bestaande gidsen over tarieven, BTW berekenen en BTW-nummers.
6. Veelgemaakte fouten bij BTW verleggen
7. Snelle checklist voor BTW verlegd
- Is de klant ondernemer en is de regeling voor deze levering of dienst van toepassing?
- Staat er geen BTW-bedrag op de factuur?
- Staat de tekst "BTW verlegd" duidelijk op de factuur?
- Is het BTW-ID van de klant gecontroleerd wanneer dat relevant is?
- Zijn factuur, bewijsstukken en aangifte op elkaar afgestemd?
Veelgestelde vragen over BTW verleggen
Conclusie
BTW verleggen is vooral een administratieve verschuiving: de klant geeft de BTW aan in plaats van de leverancier. De belangrijkste controles zijn de wettelijke toepassing, een correcte factuurtekst, het juiste BTW-ID en verwerking in de aangifte. Daarmee voorkomt u dat een factuur achteraf moet worden hersteld.
Gerelateerde artikelen en tools
BTW Tarieven Nederland 2025
Controleer welk BTW-tarief bij een levering of dienst hoort voordat u de verlegging verwerkt.
BTW Nummer Aanvragen en Beheren
Leer hoe BTW-identificatienummers werken en waarom ze belangrijk zijn voor facturen.